повернутися на головну сторінку управління       І       повернутися на сторінку нормативно - правові акти

ЗАТВЕРДЖЕНО
наказ Фінансового управління
Сватівської районної державної адміністрації
від 05.11. 2007р. № 28
Зареєстровано в Сватівському районному
управлінні юстиції 14.11.2007 р. за № 11/99

ІНСТРУКЦІЯ
з підготовки бюджетних запитів головними розпорядниками бюджетних коштів до проекту районного бюджету на 2008 рік

I. Загальні положення

1.1. Інструкцію щодо підготовки бюджетних запитів розроблено на виконання статті 75 Бюджетного кодексу України з метою запровадження організаційних, фінансових та інших обмежень, яких зобов’язані дотримуватися розпорядники бюджетних коштів у процесі підготовки бюджетних запитів, для забезпечення єдиного підходу до всіх розпорядників бюджетних коштів при формування показників проекту районного бюджету.

Ця інструкція визначає процедуру складання бюджетних запитів головними розпорядниками коштів районного бюджету Сватівського району.

Для аналізу показників, які застосовуються у формах бюджетного запиту на 2008 рік, використовуються касові видатки за 2007 рік,  планові показники з урахуванням змін, внесених у ході виконання бюджету, проектні показники на 2008 рік.

1.2. Фінансове управління на основі розрахованого прогнозного обсягу бюджетних ресурсів на 2008 рік, виходячи з затверджених та очікуваних показників районного бюджету на 2007 рік, розробляє граничні обсяги видатків загального фонду на 2008 рік. При цьому назви кодів функціональної та економічної класифікацій по доходах та видатках та класифікації кредитування необхідно привести у відповідність до наказу Міністерства фінансів України від 27.12.2001 № 604 „Про бюджетну класифікацію та її затвердження” зі змінами та доповненнями. Форми бюджетного запиту на 2008 рік складаються за функціональною та повною економічною класифікацією.

1.3. Всі показники повинні бути відображені в гривнях. Розподіл граничного обсягу видатків повинен забезпечувати належне виконання основних завдань головного розпорядника, виходячи з пріоритетів, визначених Урядом на 2007 рік, що включають в себе оплату праці, нарахування на заробітну плату, придбання медикаментів та перев’язувальних матеріалів, забезпечення продуктами харчування, стовідсоткове фінансування розрахунків за спожиті енергоносії та трансферти населенню, пов’язані з соціальним захистом та соціальним забезпеченням. Такий розподіл повинен врахувати необхідність зменшення рівня заборгованості минулих періодів та недопущення утворення нової заборгованості  за зобов’язаннями 2008 року.

1.4. Бюджетні запити по субвенціях з Державного бюджету та видатках пов’язаних зі співфінансуванням по вказаних  субвенціях не подаються.

1.5. До пояснювальної записки додається інформація щодо площі будівель установ та закладів районного підпорядкування (додаток 1).

1.6. Фінансове управління на будь якому етапі складання і розгляду проекту районного бюджету проводить аналіз бюджетного запиту, поданого головним розпорядником коштів, з точки зору його відповідності меті, пріоритетності, а також ефективності використання бюджетних коштів. На основі результатів аналізу начальник фінансового управління приймає рішення про включення бюджетного запиту до пропозиції проекту районного бюджету перед поданням його на розгляд райдержадміністрації, яка готує проект рішення про районний бюджет.

Якщо головний розпорядник у своєму бюджетному запиті подасть розподіл граничного обсягу загальних видатків, структура якого не забезпечує мінімально необхідний рівень функціонування цього головного розпорядника (наприклад, більшість коштів планується направити на оплату праці, а на утримання установи та оплату комунальних послуг і енергоносіїв тощо - в недостатніх обсягах), фінансове управління повертає такий бюджетний запит цьому головному розпоряднику для приведення його у відповідність з даною вимогою. У разі невиконання головним розпорядником зазначених вимог, начальник фінансового управління має право не включати цей бюджетний запит до пропозицій проекту районного бюджету на 2008 рік.

1.7. Бюджетні запити на 2008 рік повинні складатися всіма головними розпорядниками у розрізі бюджетних установ та закладів, назви яких повинні відповідати назвам які вказані у мережі, і надаватися до фінансового управління у тижневий термін після прийняття бюджету у третьому читанні.

1.8. У тижневий термін відділи фінансового управління повинні детально проаналізувати, перевірити обґрунтування головного розпорядника коштів щодо доцільності включення наданого запиту до пропозицій проекту районного бюджету.

1.9. Головні розпорядники бюджетних коштів несуть відповідальність за своєчасність, достовірність та зміст поданих фінансовому управлінню бюджетних запитів, які мають містити всю інформацію, необхідну для аналізу показників проекту районного бюджету згідно з даними вимогами.

1.10. В доповнення до визначених форм головні розпорядники коштів місцевих бюджетів подають детальну пояснювальну записку, в якій дається обґрунтування запиту в розрізі економічної структури видатків, а також розроблені заходи з економії коштів.

Якщо запит по КЕКВ в цілому, або по окремих видах робіт та послуг надається вперше, тобто видатки по якимось кодам в попередні роки не планувались та роботи не виконувались, то в пояснювальній записці робиться детальне обґрунтування необхідності планування цього коду.

1.11. У разі надання необґрунтованих або з порушенням вимог цієї інструкції бюджетних запитів до проекту районного бюджету на 2008 рік відповідні видатки не можуть бути включені до проекту районного бюджету на 2008 рік.

Кожна форма бюджетного запиту підписується окремо керівником відповідного управління та керівником фінансової служби.

1.12. Розрахунок показників на 2008 рік необхідно здійснити з врахуванням ресурсів на:

1) підвищення розміру мінімальної заробітної плати працівників бюджетних установ: з 1 січня 2008 року - 505 грн., з 1 квітня - 515 грн. та з 1 жовтня 565 грн. на місяць, із збереженням  міжпосадових (міжкваліфікаційних) співвідношень в оплаті праці зазначених працівників;

2)       оплату праці працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери за тарифними коефіцієнтами II етапу оплати праці на основі Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 30.08.2002 № 1298 „Про оплату праці працівників на основі Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів з оплати праці працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери”; та впровадження з 01.11.2008 III етапу оплати праці на основі Єдиної тарифної сітки.

3)       підвищення розмірів посадових окладів (ставок заробітної плати) окремим категоріям педагогічних працівників та додаткову оплату за окремі види педагогічної діяльності у відсотках до тарифної ставки, встановлених відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.07 № 643 „Про затвердження розмірів підвищення посадових окладів (ставок заробітної плати) та додаткової оплати за окремі види педагогічної діяльності у співвідношенні до тарифної ставки”;

4)       індексацію видатків (на медикаменти, харчування інші поточні видатки) на індекс споживчих цін - 6,8 відсотка;

5)   запровадження у 2008 році прожиткового мінімуму на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі: з 1 січня - 564 гривні, з 1 квітня — 573 гривні, з 1 жовтня - 586 гривень та для тих, хто відноситься до основних соціальних і демографічних груп населення:

дітей віком до 6 років: з 1 січня - 508 гривень, з 1 квітня - 516 гривень, з 1 жовтня - 528 гривень;

дітей віком від 6 до 18 років: з 1 січня - 633 гривні, з 1 квітня -643 гривні, з 1 жовтня - 658 гривень;

працездатних осіб: з 1 січня - 602 гривні, з 1 квітня - 611 гривень, з 1 жовтня - 626 гривень;

осіб, які втратили працездатність: з 1 січня - 446 гривень, з 1 квітня -453 гривні, з 1 жовтня - 464 гривні;

6)     збільшення втричі порівняно з 2007 роком до 3438 гривень одноразової грошової допомоги дітям-сиротам і дітям, позбавленим батьківського піклування, що перебували під опікою (піклуванням) або на повному державному утриманні, при працевлаштуванні їх після закінчення навчального закладу;

7)     збільшення вдвічі (до 1590 гривень) одноразової допомоги дітям-сиротам і дітям, позбавленим батьківського піклування, яким у 2008 році виповниться     18 років.

II. Порядок заповнення бюджетних запитів

2.1. При плануванні видатків на заробітну плату (КЕКВ 1110) розрахунок необхідно здійснити, на основі галузевих наказів: наказу Міністерства праці та соціальної політики України Міністерства охорони здоров’я України від 30.05.2007 № 273/290 „Про внесення змін до Умов оплати праці працівників закладів охорони здоров’я та установ соціального захисту населення”, Міністерства культури і туризму від 12.06.2007 № 38 „Про внесення змін до наказу Міністерства культури і туризму України від 18.10.2005 № 745”, Міністерства освіти і науки України від 26.09.2005 № 557 „Про впорядкування умов оплати праці та затвердження схем тарифних розрядів працівників навчальних закладів, установ освіти та наукових установ”, Міністерства освіти і науки України від 01.06.2007 року № 444 „Про внесення змін до наказу Міністерства освіти і науки України від 26.09.2005 № 557” підпунктів 8-10 пункту 1 статті 57 Закону України „Про внесення змін і доповнень до Закону України „Про освіту”, Інструкції про порядок обчислення заробітної плати працівників освіти затвердженої наказом Міністерства освіти і науки України від 15.04.1993 № 102 із змінами та доповненнями.

При плануванні видатків на заробітну плату (КЕКВ 1110) по установам соціального захисту та соціального забезпечення розрахунок необхідно здійснити на основі наказу Міністерства праці та соціальної політики України, Міністерства охорони здоров’я України від 05.10.2005 № 308/519 «Про впорядкування умов оплати праці працівників закладів охорони здоров’я та установ соціального захисту населення» із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства праці та соціальної політики України, Міністерства охорони здоров’я України від 15.03.2006 № 75/122, від 15.03.2007  № 101/118, від 06.04.2007 № 143/170, від 11.04.2007 № 152/177, від 30.05.2007 № 273/290; постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2007 № 643 «Про затвердження розмірів підвищення посадових окладів (ставок заробітної плати) та додаткової оплати за окремі види педагогічної діяльності у співвідношенні до тарифної ставки».

При плануванні видатків на заробітну плату по установах фізичної культури та спорту, розрахунок необхідно здійснити на основі: наказу Міністерства України у справах молоді та спорту від 23.09.2005 № 2097 „Про впорядкування умов оплати праці працівників бюджетних установ, закладів та організацій галузі фізичної культури і спорту”; наказу Міністерства України у справах сім’ї, молоді та спорту від 21.03.2006 № 894 „Про впорядкування умов оплати праці працівників центрів фізичного здоров’я населення „Спорт для всіх”; наказів Міністерства України у справах молоді та спорту від 11.04. 2007 №№№ 1082, 1087, 1084, „Про внесення змін до наказів 29.09.2005 № 2097, від 21.03.2006      № 894, від 11.04.2006 № 795”; постанови Кабінету Міністрів України від 17.05.2002 № 660 “Про встановлення окремим категоріям працівників спортивних шкіл та спеціалізованих навчальних закладів спортивного профілю надбавок за вислугу років та грошової винагороди за сумлінну працю і зразкове виконання службових обов’язків”.

Видатки на оплату праці працівникам органів місцевого самоврядування повинні бути обраховані у відповідності з постановами Кабінету Міністрів України від 30.06.2005 № 512 „Про оплату праці керівників Верховної Ради та Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, обласних, Київської та Севастопольської міських рад”, від 09.03.2006 № 268 „Про упорядкування структури та умов оплати праці працівників апарату органів виконавчої влади, органів прокуратури, судів та інших органів”, наказу Міністерства праці та соціальної політики України від 02.10.96 № 77 „Про умови оплати праці робітників, зайнятих обслуговуванням органів виконавчої влади, місцевого самоврядування та їх виконавчих органів, органів прокуратури, судів та інших органів”, постанови КМУ від 15.03.1999 № 377 „Про реалізацію статей 14 і 16 Закону України "Про державну підтримку засобів масової інформації та соціальний захист журналістів”.

Додаток  2-51.

2.2. Нарахування на заробітну плату (КЕКВ 1120) складають 36,2 відсотка.

2.3. При плануванні витрат на придбання предметів та матеріалів (КЕКВ 1131) повинна бути врахована їх фактична наявність в установах по роках придбання, нормативи забезпеченості, кількість, що підлягає вибуттю в          2007 році та пропозиції щодо оновлення їх складу з обґрунтуванням ціни. Обґрунтування ціни повинно базуватись на даних товарно-промислової біржі та фактичної ціни, що склалася в 2007 році  (Додаток 52).

2.4. При плануванні витрат на придбання медикаментів та перев’язувальних матеріалів (КЕКВ 1132) повинно бути враховано погашення кредиторської заборгованості по вказаних статтях, що виникла в попередні роки, в сумах бюджетних призначень на відповідний період. Планування витрат повинно базуватись на обсягах фактичного споживання в 2007 році в натуральних показниках та цінах, що склалися в результаті проведення відкритих торгів зі зменшенням ціни по розпорядниках.

По закладах охорони здоров’я розрахунок видатків на медикаменти повинен розроблятися  на підставі постанови Кабінету Міністрів України від 05.09.1996  № 1071 „Про порядок закупівлі лікарських засобів закладами та установами охорони здоров’я, що фінансуються з бюджету” (Додаток 53-55)..

2.5. Планування витрат на придбання продуктів харчування (КЕКВ 1133) по установах освіти повинно здійснюватися згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 22.11.2004 № 1591 „Про затвердження норм харчування у навчальних та оздоровчих закладах” та цінах, що склалися в результаті проведення відкритих торгів зі зменшенням ціни по розпорядниках.

По закладах охорони здоров’я розрахунок видатків на харчування  повинен бути розроблений згідно норм витрат, вказаних у постанові Кабінету Міністрів України від 26 квітня 2007 року № 680 „Про збільшення норм грошових витрат на харчування та медикаменти в лікувально-профілактичних закладах ветеранів війни”, постанови Кабінету Міністрів України від 27.12.2001 № 1752 „Про норми харчування для осіб хворих на туберкульоз та інфікованих мікобактеріями туберкульозу”, наказу Міністерства охорони здоров’я СРСР від 10.03.1986 № 333 „Про добові норми харчування на одного хворого”, „Методичних рекомендацій організації вигодування та харчування дітей у будинках дитини” погоджених Міністерством охорони здоров’я від 12.08.2002. (додаток  56-58).

2.6. Планування витрат на придбання м'якого інвентарю та обмундирування (КЕКВ 1134) по установах освіти здійснюється згідно наказу Міністерства освіти і науки України від 17.11.2003 № 763 „Про затвердження норм матеріального та нормативів фінансового забезпечення дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування, а також вихованців шкіл-інтернатів” з урахуванням придбаного м’якого інвентарю у 2007 році.

По установах охорони здоров’я витрати на придбання м’якого інвентарю повинні здійснюватися на підставі наказу Міністерства охорони здоров’я України від 21.12.1992 № 187 „Про затвердження табелів оснащення м’яким інвентарем лікарень, диспансерів, пологових будинків, медико-санітарних частин, поліклінік, амбулаторій” згідно затверджених норм по видам м’якого інвентарю, з урахуванням придбаного м’якого інвентарю у 2007 році і ціни яка склалась в результаті  проведених торгів. З урахуванням 100 відсоткового забезпечення потреби у м’якому інвентарі у 2007 році .

По установах соціального захисту, фізичної культури та спорту витрати на придбання м’якого інвентарю повинні бути розраховані виходячи з норм  забезпеченості м’яким інвентарем установ на одного підопічного з урахуванням наявної кількості інвентарю та терміну його придатності (додаток  59-65).

2.7. При плануванні транспортних видатків (КЕКВ 1135) розрахунок  повинен містити дані про склад автотранспортної техніки, фактичні витрати по його утриманню за 2006-2007 рік та розрахунок на 2008 рік: марки автомобілів, плановий пробіг на рік, кількість літрів, видатки на придбання паливно-мастильних матеріалів, технічне обслуговування і т.п. До запиту додається звіт про роботу автотранспорту за 2006 рік (форма №2-тр) (додаток 66).

2.8. При плануванні витрат на оренду (КЕКВ 1136) повинні бути приведені розрахунки орендованих площ, вартість оренди однієї одиниці у 2006-2007 рр. по установах та розрахунок на 2008 рік з обґрунтуванням встановлення вартості оренди та функціональне призначення орендованого майна. При цьому не допускається планування витрат на оренду майна, що використовується для надання платних послуг, по загальному фонду бюджету (додаток  67).

2.9. При плануванні витрат на поточній ремонт (КЕКВ 1137) повинні бути приведені найменування об’єкту (обладнання), який підлягає ремонту та перелік робіт, рік останнього капітального ремонту та сума необхідна на 2008 рік (додаток  68).

2.10. При плануванні витрат на послуги зв’язку (КЕКВ 1138) повинні бути приведені дані про фактичну кількість точок зв’язку в розрізі установ, вартість обслуговування у 2006-2007 рр. (в т.ч. послугами міського та міжміського зв’язку), оплата мережі Internet, мобільного зв’язку, оплата за радіоточки, поштові  видатки  на 2008 рік  (додаток  69).

2.11. При плануванні витрат по оплаті інших послуг та інших видатків    (КЕКВ 1139) повинно бути проведене детальне обґрунтування і розрахунок по кожному виду витрат, виходячи з обсягу фактичного споживання у 2006-2007 рр., та необхідності їх проведення в 2008 році. Розрахунки повинні базуватись на відповідних нормативах, фактичній ціні на послуги та наявності відповідних об’єктів. (Для прикладу: витрати на прання білизни повинні базуватись на даних про фактичну наявність білизни по установі, що використовується для розрахунку витрат на придбання матеріалів). Додаток  70.

2.12. Планові витрати на відрядження (КЕКВ 1140) на 2008 рік повинні базуватись на фактичних видатках за 2006-2007 рр.: кількість відряджень, добові, проїзд, проживання (додаток  71).

2.13. Витрати по КЕКВ 1160 „Оплата комунальних послуг та енергоносіїв” плануються згідно фактичних видатків по натуральних показниках за 2007 рік (додаток   72).

2.14. Витрати по КЕКВ 1170 "Дослідження і розробки, видатки державного (регіонального) значення" на 2008 рік повинні плануватися за наявності відповідних нормативних документів, що передбачають проведення відповідних заходів з районного бюджету, розрахунків витрат на їх проведення (додаток  73-74).

2.15. При плануванні витрати по КЕКВ 1341 „Виплата пенсій та допомоги” необхідно надати дані про фактичні видатки за 2006-2007 рр. та планову кількість пільгових пенсіонерів і середній розмір пенсії у 2008 році (додаток   75-80).

2.16. При плануванні капітальних видатків (КЕКВ 2000) необхідно надати обґрунтовані пояснення щодо необхідності їх проведення в 2008 році та  кошториси щодо їх виконання.

Розрахунок витрат на придбання обладнання (КЕКВ 2110) повинен базуватися на необхідності його оновлення, виходячи з існуючих норм забезпечення, фактичної наявності, терміна служби обладнання та ціни і очікуваного ефекту від його впровадження. До запиту додаються документи, які підтверджують ціну на замовлене обладнання (прайс, рахунок тощо) (додаток 81).

В розрахунках витрат на капітальний ремонт (КЕКВ 2130), капітальне будівництво (2120) та реконструкцію (2140) повинно бути приведено найменування об’єкту, який підлягає ремонту та перелік робіт, рік останнього капітального ремонту, виділені аварійні об’єкти (з наданням відповідних документів про аварійність), кошториси витрат на їх проведення. Запит по вищезазначених кодах при відсутності кошторису не приймається (додаток  82-83).

При наданні бюджетного запиту по КЕКВ 2000 в обов’язковому порядку надається Інвентаризаційний опис ОЗ додаток №1 (рахунки 103,104,106,105), згідно з Інструкцією з інвентаризації матеріальних цінностей розрахунків та інших статей балансу бюджетних установ, затвердженої Наказом Державного казначейства України від 30.10.1998 № 90 по тих об’єктах та обладнанню, яке планується придбати у 2008 році.

Запит на виконання програм та заходів подається по кожній бюджетній установі у розрізі кодів функціональної та економічної класифікації з доданням детального кошторису на кожен захід, при відсутності кошторису та обґрунтування необхідності проведення заходу запит не приймається.

При плануванні видатків по КФК 250404 „Інші видатки” та інших видатків у складі відповідних функцій, необхідно подати детальну їх розшифровку з обґрунтуванням необхідності їх проведення.

ІІІ. Заключні  положення

3.1. Головний розпорядник несе відповідальність за своєчасність подання, достовірність, зміст та повноту інформації бюджетного запиту.

У разі несвоєчасного подання бюджетного запиту на плановий рік, є бюджетним правопорушенням. Фінансове управління, керуючись статтею 124 Бюджетного кодексу України може складати протокол про бюджетне правопорушення і застосовувати до головного розпорядника відповідні стягнення.

У разі надання необґрунтованих або з порушенням вимог цієї Інструкції бюджетних запитів до проекту місцевого бюджету на 2008 рік відповідні видатки можуть бути не включені до проекту місцевого бюджету на плановий рік.

Заступник начальника -

начальник бюджетного відділу

повернутися на головну сторінку управління       І       повернутися на сторінку нормативно - правові акти

Статьи                Новости              Объявления        Фото Сватово